技能一：企业代扣个人所得税如何处理？

1.企业代扣个人所得税时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

2.企业缴纳代扣个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款/库存现金

技能二：购买方取得专用发票已经申报抵扣，发生销货退回发票如何进行冲红？

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

技能三：纳税人丢失增值税专用发票部分联次，已经按规定报告税务机关并接受处罚，应如何处理？

纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

技能四：如何在网上申领电子发票？

您可登录所在地的电子税务局，在“我要办税”-“发票使用”-“发票领用”栏目下，选择“发票领用（电子发票）”模块办理。

技能五：增值税扣税异常凭证有哪些？

纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票，增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票，为异常凭证。

技能六：当期未取得收入只需零申报？

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

技能七：定额征收需要汇算清缴吗？

1.实行定额征收的纳税人，年终不再进行汇算清缴。

2.对于查账征收和核定应税所得率的纳税人需要进行汇算清缴。

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文章来源：《会计之友》 网址: http://www.hjzyzz.cn/zonghexinwen/2021/0226/561.html

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